Warto wiedzieć

Zostać przy karcie PAYE (25% lub 17%) w roku 2022, 2023 i/lub 2024, czy zmienić sposób naliczania podatku na system tradycyjny, a potem wysłać zeznanie na zasadach ogólnych?

W większości przypadków, użycie karty tradycyjnej (tabelkowej, np. 7100, 7150, 8000, 9000) jest korzystniejsze niż pozostanie przy karcie PAYE. Zalety to:

• odzyskanie części zapłaconego w Norwegii podatku,
• niższy podatek do zapłacenia,
• uzyskanie możliwości wpisania ulg podatkowych (np. koszt mieszkania i/lub prądu w Norwegii, koszt podróży do/po/z Norwegii, opłaty za przedszkole/żłobek w Polsce/Norwegii, odsetki od kredytu w Polsce/Norwegii, składki na związki zawodowe w Norwegii itp.).
• niższa podstawa do naliczenia podatku, ponieważ nie są do niej doliczane świadczenia opłacone przez pracodawcę (dla pracownika wydają się „darmowe”, a w systemie PAYE są traktowane jako dochód i podnoszą podstawę do naliczenia podatku).

Najprostszym sposobem na sprawdzenie, który system naliczania podatku jest dla Ciebie korzystniejszy, jest zamówienie u nas bezpłatnej symulacji (porównania) wysokości podatku przy użyciu karty tradycyjnej i karty PAYE.

Jeśli zatem miałeś kartę PAYE w latach 2022- 2024 to warto sprawdzić, czy nie będzie się kalkulowało wykonanie zamiany sposobu rozliczenia.

Jeśli w roku 2019, 2020 i/lub 2021 używałeś karty podatkowej w systemie PAYE to w roku 2025 nie można już zmienić z systemu z PAYE na system tradycyjny, ponieważ korekty rozliczeń podatkowych (w tym zmiany systemu naliczania podatku) można wykonywać tylko do 3 lat wstecz (liczone od zakończenia danego roku podatkowego). To oznacza, że rozliczenie za rok 2022 można skorygować lub zamienić sposób naliczania podatku z PAYE na system tradycyjny tylko do 31 grudnia 2025 roku.

Jest już po 11 kwietnia 2025, a ja nie otrzymałem jeszcze zeznania podatkowego za rok 2024

Oznacza to zapewne, że w roku 2024 Twój pracodawca używał karty PAYE (25% lub 17,1%). Wyślij do nas sms-a (+48 785 35 65 95) lub maila, a my bezpłatnie sprawdzimy dlaczego nie otrzymałeś zeznania i damy znać, jak postępować dalej.

Formularz zgłoszeniowy nie chce zapisać danych

Formularz trzeba ściągnąć/pobrać i zapisać na swoim komputerze. UWAGA Proszę nie uzupełniać formularza w przeglądarce internetowej (Mozilla, Safari, Firefox, Google Chrome czy Internet Explorer), ponieważ po uzupełnieniu formularza, przeglądarka może nie zapisać danych. Następnie należy zatem otworzyć z twardego dysku komputera i wtedy wypełnić. Po wprowadzeniu danych należy formularz zapisać ponownie, na swoim komputerze. Po zamknięciu formularza dobrze jest sprawdzić, czy wszystkie informacje zostały poprawnie zapisane – otwierając go. Formularz można również wydrukować i wypełnić długopisem. Można wtedy wysłać nam czytelny skan/zdjęcia tego formularza lub wysłać go pocztą tradycyjną w kopercie. Formularz jest niezbędny do wykonania usługi.

Dlaczego powinienem wypełnić formularz zgłoszeniowy?

Formularz pozwala na zapoznanie się z sytuacją podatnika i dobór najkorzystniejszych ulg podatkowych. Dodatkowo, zawiera też potwierdzenie złożenia zlecenia oraz konieczną zgodę na gromadzenie danych. Formularz jest niezbędny do wykonania usługi.

Czy mogę wysłać zeznanie później?

W Norwegii nie ma obowiązku wysyłania zeznań podatkowych (nie dotyczy przedsiębiorców – oni muszą wysłać swoje zeznanie). Urząd może rozliczyć podatnika sam, na podstawie informacji, które posiada. Takie rozliczenie może być jednak niekorzystne, gdyż Urząd może nie przyznać niektórych ulg (pendler, odsetki zapłacone za granicą, koszty związane z opieką nad dziećmi itp.). Jeżeli zeznanie nie zostało wysłane w terminie, czyli przed końcem kwietnia, warto poczekać na końcowe rozliczenie roczne z Urzędu Skarbowego i wtedy dopiero wysłać korektę rozliczenia

Kalendarz norweskiego Urzędu Skarbowego na rok 2025

13 marca 2025 – start dla podatników elektronicznych. Możliwość elektronicznego dostarczenia zeznania podatkowego za rok 2024 poprzez portal Altinn, rusza 13 marca 2025. Nie wszyscy podatnicy dostaną zeznania tego dnia, ale Urząd Skarbowy zapewnia, że zeznania podatkowe wszystkich podatników elektronicznych zamieści w skrzynce Altinn najpóźniej do dnia 11 kwietnia 2025.

Każdy podatnik zostanie powiadomiony wiadomością SMS oraz email o tym, że zeznanie za rok 2024 jest już dostępne, dlatego nie ma potrzeby, aby codziennie logować się na portal Altinn i sprawdzać czy zeznanie za rok 2024 jest już dostępne.

13 marca 2025 – wysyłka zeznań w formie papierowej: norweski Urząd Skarbowy zaczyna wysyłkę papierowych wersji zeznania podatkowego: „Skattemelding 2024”. Papierowa wersja zeznania podatkowego jest potrzebna tylko tym osobom, które nie posiadają systemu logowania Altinn/MinID/BuyPass/BankID.

1 stycznia 2025 – 30 kwietnia 2025 – możliwość przełożenia terminu: W tym czasie można elektronicznie (za pomocą systemu MinID, BuyPass, BankID), przedłużyć termin dostarczenia zeznania podatkowego. Termin złożenia zeznania można maksymalnie przedłużyć do 31 maja 2025. Przesunięcie terminu wykonujemy bezpłatnie.

30 kwietnia 2025 – koniec (podatnicy zatrudnieni na umowę o pracę): Zgodnie z przepisami, tego dnia o północy mija termin składania zeznań podatkowych. Portal do wysyłki zeznań (Altinn) nie zostaje jednak zamknięty. Zeznania drogą elektroniczną można bez przeszkód wysyłać także w maju i czerwcu 2025. Urząd Skarbowy nie jest jednak zobowiązany do uwzględnienia ulg wpisanych do zeznania, które zostało wysłane po 30-tym kwietnia 2025. Na zeznaniach wysłanych pocztą tradycyjną liczy się data stempla pocztowego. W praktyce norweski Urząd Skarbowy dolicza sobie około 7 dni na dojście listu.

31 maja 2025 – koniec (podatnicy, który przesunęli termin oraz przedsiębiorcy): Zgodnie z przepisami, tego dnia o północy mija termin składania zeznań podatkowych dla przedsiębiorców oraz osób zatrudnionych na umowę o pracę, którzy przesunęli sobie termin na złożenie zeznania. Portal do wysyłki zeznań (Altinn) nie zostaje jednak zamknięty. Zeznania drogą elektroniczną można bez przeszkód wysyłać także w maju i czerwcu. Przedsiębiorcy wysyłający zeznanie po 31. maja muszą się liczyć z karą w postaci domiaru podatkowego. Osoby zatrudnione na umowę o pracę nie muszą się martwić jakimkolwiek domiarem spowodowanym wysyłką po 31 maja.

19 marca 2025 – końcowe rozliczenie podatkowe: Tego dnia norweski Urząd Skarbowy powinien najwcześniej przesłać (zamieścić na portalu Altinn) końcowe rozliczenie podatkowe (Skatteoppgjør 2024 lub po angielsku: Tax settlement 2024). Po otrzymaniu końcowego rozliczenia należy zweryfikować, czy wszystko się zgadza. Jeżeli norweski Urząd Skarbowy nie przyznałby jakiś ulg lub się pomylił, należy wysłać skargę na rozliczenie.

Ostatnie rozliczenia podatkowe mogą zostać wydane najpóźniej 30 listopada 2025.

Kolejność otrzymywania końcowych rozliczeń?

Norweski Urząd Skarbowy zazwyczaj najpierw rozlicza osoby bez ulg, na stałe zamieszkujące Norwegię oraz osoby posiadające stały numer podatkowy. Część osób rozliczana jest automatycznie – przez program komputerowy. Te osoby, mogą liczyć na otrzymanie końcowego rozliczenia podatkowego nawet po 8 dniach od złożenia zeznania za rok 2024. Osoby z zagranicy, z dużą ilością ulg, często z papierowymi dokumentami i załącznikami, są zazwyczaj rozliczane przed końcem sierpnia 2025. Urząd ustala kolejność rozliczeń na podstawie swojego klucza, na co nie mamy żadnego wpływu. Wysłanie zeznania podatkowego w pierwszych dniach kwietnia, a nawet 13 marca 2025, nie gwarantuje otrzymania końcowego rozliczenia podatkowego w czerwcu 2025. Wysłanie zeznania podatkowego w maju, raczej oznacza otrzymanie końcowego rozliczenia pod koniec października lub listopada 2025.

Dostałem „Skattemelding 2024”

Ten dokument jest papierową wersją rozliczenia podatkowego, wysłaną przez norweski Urząd Skarbowy (Skatteetaten). Wersja elektroniczna tego dokumentu dostępna jest również na stronie www.altinn.no. Do tego dokumentu można wpisać ulgi podatkowe i załącza stosowną dokumentację. Papierowa wersja zeznania podatkowego jest niezbędna tylko tym osobom, które nie mogą wysłać zeznania elektronicznie.

Dostałem „Skattemelding 2024” i co dalej?

W zależności od Twojej sytuacji i informacji jakie posiada norweski Urząd Skarbowy należy:

– wpisać ulgi, dołączyć załączniki i wysłać zeznanie,

– skontrolować poprawność wpisanych danych i w przypadku braku możliwości wpisania ulg podatkowych – zeznanie można pozostawić bez potrzeby wysyłania.

Wysłałem „Skattemelding 2024” i co dalej?

Należy oczekiwać na końcowe rozliczenie podatkowe (Skatteoppgjør 2024 lub po angielsku: Tax settlement 2024), które będzie dostępne najwcześniej 19 marca 2025, a najpóźniej pod koniec listopada 2025. Po otrzymaniu końcowego rozliczenia należy zweryfikować, czy wszystko się zgadza. Jeżeli norweski Urząd Skarbowy nie przyznałby jakiś ulg lub się pomylił, należy wysłać skargę na rozliczenie.

Czy dokumentacja pobrana w Polsce musi być aktualna?

Nie musi. Jeśli dane się nie zmieniły, np. stan cywilny, adres, skład rodziny itp. to można dołączyć zaświadczenia pobrane w latach poprzednich (akt ślubu, zaświadczenie o zameldowaniu). Akt urodzenia dziecka zawsze jest dobry, nawet jeśli został wydany 8 lub 14 lat temu.

Jeśli norweski Urząd Skarbowy będzie chciał nowszych kopii to z pewnością o tym powiadomi.

Do czego potrzebny jest wspólny meldunek z współmałżonkiem i akt ślubu lub wspólny meldunek z dzieckiem i akt urodzenia?

Dokumenty te potwierdzają, że zgodnie z ustawą, podatnik w roku poprzedzającym: nie mieszkał na stałe w Norwegii i jest tak zwanym „pendlerem” (pracownikiem granicznym), a jego „centrum interesów życiowych” (jak precyzuje to ustawa) jest poza Norwegią.

Czy dokumenty dołączane do norweskiego zeznania powinny być przetłumaczone?

Nie. Można śmiało dołączyć akt urodzenia dziecka, akt ślubu, zaświadczenie z przedszkola czy żłobka oraz harmonogram spłat kredytu w języku polskim. Jeśli norweski Urząd Skarbowy uzna, że chciałby otrzymać tłumaczenie przysięgłe to o nie poprosi i da przynajmniej 14 dni na jego dosłanie (elektroniczne).

Czy trzeba wysłać koniecznie komplet dokumentów?

Zgodnie z ustawą – trzeba. W praktyce zdarza się, że brak jakiegoś dokumentu lub nawet tłumaczenia zostanie przeoczony. Zawsze jednak trzeba się liczyć z tym, że Urząd może o ten dokument poprosić. W razie nieprzedstawiania/niedosłania odpowiedniego dokumentu we wskazanym prze Urząd terminie, może on cofnąć przyznaną ulgę i żądać zwrotu wypłaconych pieniędzy. Norweski Urząd Skarbowy sam siebie kontroluje, dlatego najlepiej jest wysłać pełen komplet dokumentów razem z zeznaniem podatkowym.